• Главная
•  > 
• Публикации
•  > 
• Налоговые вычеты в 2026 году: виды, лимиты и способы получения

Налоговые вычеты в 2026 году: виды, лимиты и способы получения

Налоговый вычет — это не подарок от государства и не «кэшбэк 13% с покупки», а уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Вернуть можно только тот налог, который был фактически уплачен с ваших доходов, и только в пределах установленных лимитов. В 2026 году действуют семь групп вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, на долгосрочные сбережения, профессиональные и вычеты по операциям с ценными бумагами. Эта страница — навигатор: она объясняет, кто вправе на вычет, сколько реально можно вернуть, какими способами это делается и на какую подробную инструкцию перейти. Детали по каждому виду вынесены в отдельные материалы, ссылки на которые вы найдёте по ходу текста.

Кто вправе получить налоговый вычет

Право на вычет есть у того, кто платит НДФЛ по доходам, которые можно уменьшать вычетами. Проще всего это работающие по трудовому договору и договорам ГПХ, а также те, кто декларирует иные облагаемые доходы по основной налоговой базе. Ключевое условие — наличие уплаченного налога: если за год НДФЛ не уплачивался, возвращать нечего.

Отсюда сразу следуют важные ограничения. Самозанятый, который платит только налог на профессиональный доход, обычных вычетов по НДФЛ не получает, потому что НПД — это не НДФЛ; исключения и нюансы разобраны в материале про вычеты для самозанятого. Неработающий пенсионер, чей единственный доход — пенсия, тоже не имеет НДФЛ к возврату, хотя для него есть отдельные правила переноса имущественного вычета на прошлые годы.

Ещё одно условие — налоговое резидентство. Право на вычеты имеют налоговые резиденты РФ. Нерезидент, чьи доходы облагаются по ставке 30%, вычетами их уменьшить не может.

Отдельно стоит случай пенсионеров. Если человек вышел на пенсию и перестал получать облагаемый доход, текущего НДФЛ к возврату у него нет. Но для имущественного вычета при покупке жилья закон разрешает перенести его на три года, предшествующих году покупки: если в эти годы пенсионер работал и платил НДФЛ, вернуть налог можно именно за них. Это исключение из общего правила «возврат только за год расхода», и оно заметно расширяет возможности для недавно вышедших на пенсию.

Как работает вычет: уменьшение базы, а не «кэшбэк»

Чтобы не переплатить ожиданиями, важно понять механику. Вычет вычитается из налоговой базы — суммы дохода, с которой считается налог. После уменьшения базы налог пересчитывается, и разница между тем, что удержано, и тем, что должно быть, возвращается.

Из этого следует правило, которое отсекает большинство мифов: вернётся не «13% от потраченного всегда», а сумма, равная вычету, умноженному на ставку, по которой облагалась соответствующая часть дохода. И при этом не больше, чем НДФЛ, фактически уплаченный за год. Если вы потратили на лечение 150 000 руб., но за год с вас удержали НДФЛ всего 10 000 руб., вернётся только 10 000 руб., а не 19 500 руб.

Именно поэтому обещания «вернём 13% с любой покупки» некорректны: вычет положен не за сам факт траты, а только по строго определённым основаниям и в пределах лимитов.

Есть и второй важный момент — привязка к налоговому периоду. НДФЛ считается по годам, и вычет обычно применяется к тому году, в котором были доходы и расходы. Если уплаченного за год налога не хватило, чтобы «выбрать» весь вычет, часть его может либо переноситься на следующие годы (как имущественный вычет на покупку жилья), либо сгорать (как социальный вычет, который на будущее не переносится). Поэтому крупные социальные расходы иногда выгоднее распределять по годам, а не концентрировать в одном.

Наконец, вычет уменьшает конкретную налоговую базу. У человека может быть несколько баз одновременно — зарплата, продажа имущества, дивиденды. Социальные и имущественные вычеты применяются к основной базе (прежде всего к зарплате), а не ко всем доходам подряд. Это ещё одна причина, почему «13% от всего дохода» — неверная модель расчёта.

Семь групп налоговых вычетов

Налоговый кодекс группирует вычеты в статьях 218–221.1. Ниже — назначение каждой группы без погружения в списки документов.

• Стандартные (ст. 218). Вычеты на детей и на льготные категории граждан. Предоставляются, как правило, работодателем ежемесячно. Подробно — в материале про вычет на детей.
• Социальные (ст. 219). Расходы на лечение, обучение, фитнес, добровольное страхование и взносы. Самая массовая группа для физлиц; лимиты и типичные ошибки разобраны в материале про социальный вычет.
• Инвестиционные (ст. 219.1). Вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту и за долгосрочное владение ценными бумагами.
• Имущественные (ст. 220). Покупка и строительство жилья, проценты по ипотеке, а также вычеты при продаже имущества. Разбор для ипотеки — в материале про вычет по ипотеке, для стройки — про вычет при строительстве дома.
• На долгосрочные сбережения (ст. 219.2). Относительно новая группа: взносы по программе долгосрочных сбережений, негосударственному пенсионному обеспечению и на ИИС-3. Подробности — в материале про вычет на долгосрочные сбережения.
• Профессиональные (ст. 221). Для ИП на общей системе, исполнителей по ГПХ и авторов — уменьшают доход на расходы, связанные с его получением.
• Вычеты по переносу убытков (ст. 220.1, 220.2). По операциям с ценными бумагами и на срочном рынке — позволяют учесть убытки прошлых лет и уменьшить налог с прибыльных операций последующих лет.

Для большинства физлиц реально работают три-четыре группы: стандартные, социальные и имущественные, а с недавнего времени — вычеты на долгосрочные сбережения. Инвестиционные и профессиональные вычеты касаются более узких групп — инвесторов, предпринимателей и авторов. Понимание, к какой группе относится ваша ситуация, сразу отсекает лишнее и направляет к нужной инструкции.

Сводная таблица вычетов 2026 года

Таблица даёт ориентир, а не исчерпывающий перечень условий: по каждому виду есть свои нюансы, которые раскрыты в профильных материалах.

Ключевые величины и лимиты 2026 года

Чтобы правильно оценивать вычет, разведите четыре разных числа — их часто смешивают, и отсюда берутся завышенные ожидания:

• Лимит расхода — верхняя граница затрат, которые вообще учитываются (например, 150 000 руб. по социальным расходам или 2 000 000 руб. по покупке жилья).
• Сумма вычета — та часть расхода в пределах лимита, на которую уменьшается налоговая база.
• Налог к возврату — сумма вычета, умноженная на ставку соответствующей части базы, но не больше НДФЛ, фактически уплаченного за период.
• Переносимый остаток — часть вычета, которую не удалось использовать в этом году. По имущественному вычету на покупку жилья остаток переходит на будущие годы, по социальному — как правило, сгорает.

Именно поэтому расход, вычет и возврат почти никогда не равны друг другу, и оценивать выгоду нужно по всей цепочке, а не по одной цифре покупки. Дальше под каждым видом вычета указываем именно лимит расхода.

Чтобы было видно, к какой базе относится каждый вычет и переносится ли остаток, приведём мини-таблицу.

Теперь пройдёмся по конкретным лимитам расхода. Ещё раз: лимит — это верхняя граница затрат, которые учитываются, а не сумма возврата; возврат считается от лимита с учётом ставки и уплаченного налога.

• Социальный вычет. Общий лимит на большинство социальных расходов — 150 000 руб. в год. Внутри него суммируются лечение (кроме дорогостоящего), обучение, фитнес, ДМС и ряд взносов. Обучение ребёнка стоит особняком: по нему отдельный лимит 110 000 руб. на каждого ребёнка. Дорогостоящее лечение по специальному перечню принимается без ограничения суммы.
• Имущественный вычет на покупку жилья. Лимит расхода — 2 000 000 руб. Величина 260 000 руб. — это ориентир возврата при ставке 13% (2 000 000 × 13%), а не безусловный предел: при прогрессивной шкале часть вычета может уменьшать доход, облагаемый по более высокой ставке, в пределах налога соответствующей базы (ФНС о влиянии прогрессивной шкалы на имущественный вычет). Неиспользованный остаток вычета на покупку переносится на последующие годы; кроме того, если лимит 2 млн руб. не выбран на одном объекте, остаток лимита можно использовать при покупке другого жилья.
• Имущественный вычет на проценты по ипотеке. Лимит учитываемых процентов — 3 000 000 руб.; 390 000 руб. — ориентир возврата при ставке 13%. Здесь важно различать два правила: неиспользованный из-за нехватки годовой базы остаток вычета переносится на последующие годы и заявляется, пока не будет выбран; но само право на процентный вычет предоставляется только по одному объекту, и неиспользованный лимит нельзя перенести на другую покупку (ФНС: имущественный вычет при покупке жилья).
• Стандартный вычет на детей. С 2025 года суммы увеличены: 1 400 руб. на первого ребёнка, 2 800 — на второго, 6 000 — на третьего и каждого последующего, 12 000 — на ребёнка-инвалида для родителя. Предельный годовой доход, до которого вычет применяется, — 450 000 руб.

• Вычеты на долгосрочные сбережения и ИИС. Здесь важно не смешивать старый и новый механизмы. Индивидуальные инвестиционные счета, открытые до 2024 года, подпадают под прежние инвестиционные вычеты по статье 219.1 НК РФ при выполнении условий. Для договоров, заключённых с 2024 года, — программа долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение и ИИС нового типа (ИИС-3) — действует единый вычет по статье 219.2 НК РФ, и лимит взносов 400 000 руб. в год является совокупным по этим продуктам, а не отдельным для каждого (ФНС: вычеты на долгосрочные сбережения; ФНС о различиях старых и новых ИИС).

• Стандартный льготный вычет. Отдельные категории граждан имеют право на ежемесячный вычет 3 000 руб. (например, определённые группы, пострадавшие от радиационных аварий, инвалиды из числа военнослужащих) или 500 руб. (в частности, ряд категорий инвалидов, участников боевых действий). Он не зависит от годового лимита дохода и предоставляется работодателем.

• Дорогостоящее лечение. Расходы по специальному перечню дорогостоящих видов лечения принимаются к вычету без ограничения суммой 150 000 руб. — вернуть можно налог со всей потраченной суммы, но по-прежнему не больше уплаченного за год НДФЛ.

Точные значения по каждому виду стоит сверять в профильном материале и на сайте ФНС, потому что лимиты и перечни периодически меняются. Общий принцип остаётся тем же: сначала смотрим лимит расхода, затем применимую ставку, затем сравниваем с фактически уплаченным за год налогом — и наименьшая из этих величин определяет реальный возврат.

Сколько реально вернётся: зависимость от ставки

Самая частая ошибка — считать возврат как «13% от расхода» независимо от дохода. На деле возврат зависит и от суммы уплаченного НДФЛ, и от того, по какой ставке облагалась уменьшаемая часть базы. Покажем это на двух примерах с одинаковым социальным вычетом.

Пример 1. Доход в пределах ставки 13%.

• Игорь получил за год 900 000 руб. зарплаты. Весь доход попадает в первую ступень (до 2,4 млн руб.), ставка 13%.
• Удержанный НДФЛ: 900 000 × 13% = 117 000 руб.
• Он оплатил обучение на 100 000 руб. и заявил социальный вычет.
• Возврат: 100 000 × 13% = 13 000 руб. Уплаченный налог (117 000 руб.) намного больше, поэтому возврат приходит полностью.

Пример 2. Часть дохода в ставке 15%.

• Марина заработала за год 3 500 000 руб. по основной базе.
• Её НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 1 100 000 × 15% = 312 000 + 165 000 = 477 000 руб.
• Она потратила на лечение 150 000 руб. (в пределах лимита) и заявила социальный вычет.
• Вычет уменьшает верхнюю часть базы, которая облагалась по ставке 15%. Возврат: 150 000 × 15% = 22 500 руб.

Один и тот же по сумме вычет вернул Игорю 13 000 руб., а Марине — 22 500 руб. Причина не в «привилегии для богатых», а в механике: вычет уменьшает доход, начиная с самой высоко облагаемой части. Отсюда практический вывод: планируя крупные социальные расходы, полезно понимать, в какую ставку попадает ваш доход.

Пример 3. Возврат ограничен уплаченным налогом.

• Студентка сама оплатила своё обучение на 100 000 руб. из собственного заработка.
• За год она подрабатывала и заработала 60 000 руб., НДФЛ с неё удержали 7 800 руб.
• По формуле возврат был бы 100 000 × 13% = 13 000 руб., но фактически уплачено только 7 800 руб.
• Значит, вернётся не более 7 800 руб. — «недостающую» часть добрать из чужого налога нельзя.

Здесь важно правило, которое часто нарушают на практике: социальный вычет получает тот, кто фактически понёс расход и на кого оформлены документы (статья 219 НК РФ; ФНС о вычете на обучение). Нельзя «передать» расход другому члену семьи только потому, что у него выше ставка или больше уплаченного налога. Поэтому, если обучение ребёнка оплачивает и заявляет вычет родитель, платёжные документы и договор должны быть оформлены на этого родителя; тогда именно его уплаченный НДФЛ определяет предел возврата. А если студент оплачивает обучение сам, вычет заявляет он, и ограничением служит уже его налог — как в примере выше.

Три способа получить вычет

В 2026 году получить вычет можно тремя путями, и часто они комбинируются.

1. У работодателя в течение года. Вы приносите подтверждение права на вычет, и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до исчерпания вычета. Так удобно получать стандартные, а также имущественные и социальные вычеты, не дожидаясь конца года. Деньги «возвращаются» в виде большей зарплаты на руки.
2. По декларации 3-НДФЛ за прошедший год. Классический способ: по итогам года подаётся декларация, налог пересчитывается, переплата возвращается на единый налоговый счёт. Подходит для любых вычетов, в том числе за прошлые периоды в пределах трёх лет.
3. В упрощённом порядке. По ряду вычетов ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на основе данных, полученных от банков, страховых, медицинских и образовательных организаций. С 2024 года упрощённый порядок распространён и на социальные вычеты (лечение, обучение и другие) при условии, что поставщик услуг передал сведения в ФНС; ранее он охватывал прежде всего имущественные, инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения (ФНС: упрощённый порядок получения вычетов). Вам остаётся подтвердить заявление — декларация не нужна.

Выбор способа зависит от вида вычета и от того, готовы ли вы ждать конца года. Стандартный вычет на детей почти всегда удобнее получать у работодателя, а имущественный — комбинировать: часть у работодателя в текущем году, остаток по декларации.

У каждого способа своя логика. Получение у работодателя даёт деньги раньше — уже в текущем году, но требует заранее подтвердить право на вычет в налоговой. Декларация универсальна и позволяет заявить сразу несколько вычетов за год, но возврат приходит после камеральной проверки, которая занимает время. Упрощённый порядок самый удобный, потому что не требует ни декларации, ни сбора документов, но он доступен не для всех вычетов и работает только при наличии данных, которые банки и иные источники передали в ФНС. На практике многие сочетают способы: например, стандартный вычет берут у работодателя, а социальный за лечение — по упрощённому порядку или декларации в следующем году.

Порядок и сроки возврата налога

Когда вычет заявлен по декларации, возврат проходит несколько этапов. Сначала декларация проходит камеральную проверку. После её завершения сумма переплаты отражается на едином налоговом счёте как положительное сальдо. Затем по вашему заявлению о распоряжении переплатой деньги перечисляются на банковский счёт.

Из-за перехода на единый налоговый счёт есть нюанс: если у вас была задолженность по другим налогам, переплата сначала пойдёт на её погашение, и на руки вернётся только остаток. Поэтому перед подачей заявления на возврат полезно проверить сальдо ЕНС в личном кабинете. Ещё одно ограничение по времени: заявить вычет и вернуть налог можно за три предшествующих года, поэтому откладывать возврат надолго не стоит — самый ранний год со временем «выпадает» из трёхлетнего окна.

Полезно представлять и сроки. Камеральная проверка декларации по общему правилу длится до трёх месяцев со дня её подачи. Если по итогам проверки подтверждается переплата, она отражается на ЕНС, а после подачи заявления о распоряжении деньги перечисляются на банковский счёт — на это отводится ещё несколько рабочих дней. То есть между подачей декларации и поступлением денег может пройти три-четыре месяца, и это стоит закладывать в планы, если возврат нужен к конкретной дате. При упрощённом порядке срок короче: предзаполненное заявление появляется в личном кабинете после того, как ФНС получит данные от банков, а сама проверка занимает меньше времени.

Отдельно про документы, и здесь с 2024 года правила изменились. По расходам на лечение и обучение, понесённым начиная с 2024 года, действует унифицированная справка об оплате услуг: справка об оплате медицинских услуг утверждена приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, аналогичная справка предусмотрена и для обучения. Такая справка заменяет прежний комплект — договор, лицензию и платёжные документы; налогоплательщику достаточно приложить её (ФНС: документы для вычета на лечение; ФНС: документы для вычета на обучение). Возможны четыре ситуации: по расходам до 2024 года подают прежний набор документов; по расходам с 2024 года — унифицированную справку; если организация сама передала сведения в ФНС, данные подтянутся в упрощённом порядке; если нет — справку получает и подаёт сам налогоплательщик. По покупке жилья по-прежнему нужны договор, документы об оплате и о праве собственности. Хранить подтверждающие документы стоит в любом случае: налоговый орган вправе запросить их при проверке.

Как спланировать вычеты: между годами и в семье

Вычеты — это не только «получить положенное», но и немного планирования. Несколько приёмов, которые помогают вернуть больше в рамках закона.

• Распределение по годам. Социальный лимит 150 000 руб. годовой и на будущее не переносится. Если вы планируете крупные траты на лечение или обучение, разнести их на два года иногда выгоднее, чем оплатить всё в одном: так обе части поместятся в лимит.
• Распределение внутри семьи — по факту оплаты, а не по выбору. Свободно «назначить» получателем вычета того, у кого выше ставка, нельзя. Значение имеют: кто фактически оплатил расход, на кого оформлены договор и платёжные документы, вид вычета, семейный статус и наличие у заявителя подходящего налогооблагаемого дохода. Так, обучение ребёнка заявляет тот родитель, на которого оформлены документы об оплате; лечение супруга каждый из супругов вправе заявить независимо от того, на кого выписана справка, поскольку расходы в браке считаются общими; а вычет на покупку жилья супруги могут распределить между собой по заявлению. Планировать здесь можно заранее — например, оформить оплату на того члена семьи, чей доход позволит использовать лимит полнее, — но задним числом «переписать» уже понесённый расход на другого человека нельзя.
• Комбинация вычетов за один год. В одной декларации можно заявить сразу несколько вычетов — например, социальный и имущественный. Но помните: общая сумма возврата всё равно не превысит уплаченный за год НДФЛ.
• Очерёдность имущественного вычета. Вычет на покупку жилья переносится на будущие годы, а вычет по процентам — нет и даётся по одному объекту. Это влияет на то, в каком порядке их выгоднее заявлять.

Планирование не меняет правил, но помогает не потерять часть вычета из-за лимитов и нехватки уплаченного налога.

Отдельного внимания заслуживает ситуация с прогрессивной шкалой. С 2025 года основная база облагается по ступеням 13, 15, 18, 20 и 22%, и вычет уменьшает доход, начиная с самой высоко облагаемой части. Для человека с доходом заметно выше 2,4 млн руб. в год это означает, что один и тот же вычет возвращает больше, чем для того, чей доход целиком укладывается в первую ступень. Специально «подгонять» доход под ступени смысла нет, но при выборе, за какой год и на кого из членов семьи заявить крупный вычет, полезно учитывать, чья часть базы облагается по более высокой ставке. Это законный способ использовать вычет полнее, не прибегая к каким-либо искусственным конструкциям.

Какие доходы нельзя уменьшить вычетами

Вычеты применяются не ко всем доходам. Есть налоговые базы и виды дохода, которые уменьшить нельзя:

• Дивиденды. Они образуют отдельную налоговую базу, и вычеты к ней не применяются, даже если формально облагаются по ставке 13/15%.
• Выигрыши в рекламных акциях и материальная выгода. Облагаются по ставке 35% и под вычеты не подпадают.
• Доходы нерезидентов по ставке 30%. Право на вычеты у нерезидентов отсутствует.
• Доходы, освобождённые от налога. Если доход и так не облагается, уменьшать нечего.

Практический смысл прост: возврат возможен только там, где есть уплаченный НДФЛ по «уменьшаемой» базе — прежде всего по зарплате и приравненным к ней доходам. Поэтому, оценивая, сколько вам вернут, нужно смотреть не на все доходы подряд, а именно на те, что облагаются по подходящей ставке.

Стоит упомянуть и предпринимателей на спецрежимах. ИП на упрощённой системе, патенте или НПД платят не НДФЛ, а свой налог по спецрежиму, поэтому по доходам от такой деятельности вычеты по НДФЛ им не положены. Но если у того же человека параллельно есть доход, облагаемый НДФЛ (например, зарплата по трудовому договору), то по нему право на вычеты сохраняется. Иными словами, значение имеет не статус человека в целом, а то, какой именно доход вы хотите уменьшить и каким налогом он облагается.

Частые заблуждения о вычетах

• «Вернут 13% с любой крупной покупки». Нет: вычет положен только по основаниям из статей 218–221.1 и в пределах лимитов.
• «Чем больше потратил, тем больше вернут». Возврат ограничен и лимитом расхода, и суммой уплаченного за год НДФЛ.
• «Вычет можно заявить когда угодно». Для возврата действует общий срок — три года с года уплаты налога; пропущенный самый ранний год вернуть уже нельзя, даже если основание для вычета сохраняется.
• «Самозанятый на НПД получит вычет по НДФЛ». По доходам, облагаемым НПД, обычные вычеты по НДФЛ не предоставляются; детали — в материале про вычеты для самозанятого.
• «Один социальный вычет не влияет на другой». Большинство социальных расходов суммируются в общий лимит 150 000 руб., поэтому крупные траты в одном году частично «не поместятся».
• «Вычет — это отдельная выплата от государства». Нет: это перерасчёт вашего же НДФЛ. Возврат не может превысить налог, удержанный с вас за год, и никакой «доплаты сверху» не бывает.
• «Если оформить упрощённый порядок, декларация уже не нужна вообще». Упрощённый порядок работает не по всем вычетам и только при наличии переданных в ФНС данных; часть вычетов по-прежнему заявляется декларацией.

С чего начать: навигация по вычетам

Чтобы не тонуть в деталях, двигайтесь от своей ситуации:

• есть дети — начните с вычета на детей;
• были расходы на лечение, обучение или фитнес — с социального вычета;
• купили квартиру в ипотеку — с вычета по ипотеке;
• строите дом — с вычета при строительстве;
• откладываете вдолгую — с вычета на долгосрочные сбережения;
• вы самозанятый — с материала о вычетах для самозанятого.

Главное, что стоит запомнить с этой страницы: вычет — это перерасчёт уже уплаченного налога в пределах лимита, а не бонус за траты. Заявлять его имеет смысл, когда есть облагаемый НДФЛ доход, подходящее основание и документы, а ожидаемый возврат оправдывает время на их сбор. Рассчитывать сумму нужно по цепочке «лимит расхода — сумма вычета — налог к возврату», а не от размера покупки; и стоит заранее оценить, не выгоднее ли распределить крупные расходы по годам или между членами семьи с учётом правил о том, кто фактически понёс расход.

Источники

• ФНС России. Виды налоговых вычетов по НДФЛ (ст. 218–221.1)
• ФНС России. Социальный вычет на обучение
• ФНС России. Документы для социального вычета на лечение
• ФНС России. Имущественный вычет при покупке жилья
• ФНС России. Вычеты на долгосрочные сбережения
• ФНС России. Различия старых и новых ИИС
• ФНС России. Упрощённый порядок получения вычетов
• ФНС России. Прогрессивная шкала и размер имущественного вычета
• Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (справка об оплате медицинских услуг)

Смотреть все публикации