Требования ФНС
Требование ФНС - официальный документ, обязывающий вас совершить определенное действие в установленный срок: оплатить задолженность, представить пояснения или документы. Игнорирование требования приводит к штрафам и принудительному взысканию.
Что проверить в требовании за первые 15 минут
- Номер и дату требования.
- Дату фактического получения.
- Вид требования: уплата, пояснения, документы.
- Срок исполнения и норму закона.
- Налог, период и сумму, если они указаны.
- Канал получения: ЛК ФНС, ТКС, почта, Госуслуги, личное вручение.
- Последствия неисполнения, которые указала инспекция.
- Какие документы уже есть у вас и что нужно запросить у банка, работодателя, регистратора или другого лица.
Оспаривать или исполнять
Если требование законно и документы есть, обычно безопаснее исполнить его в срок и сохранить подтверждение отправки. Если требование содержит ошибку, не относится к проверяемому периоду, дублирует ранее переданные документы или основано на неверном начислении, нужно отвечать с пояснениями и доказательствами.
Иногда правильная тактика — исполнить бесспорную часть требования и параллельно спорить по ошибочной части. Это снижает риск штрафа за полное игнорирование документа.
Виды требований
Как понять, какое требование пришло из ФНС
| Что написано в документе | Что это обычно означает | Первый шаг |
|---|---|---|
| «Требование об уплате задолженности» | ФНС считает, что есть отрицательное сальдо ЕНС или неисполненная обязанность по уплате | Проверить ЕНС, начисления, платежи и срок исполнения требования |
| «Требование о представлении пояснений» | Инспекция видит расхождения в декларации или данных из внешних источников | Найти спорные строки декларации и подготовить пояснение или уточнённую декларацию |
| «Требование о представлении документов» | ФНС просит подтвердить данные документами | Составить опись, проверить срок и решить, какие документы относятся к предмету запроса |
Три частых сценария
1. Долг на ЕНС
Если требование связано с отрицательным сальдо ЕНС, сначала проверьте начисление, платежи и зачёты. Не ограничивайтесь кнопкой оплаты: если платёж уже был, нужно найти, почему он не закрыл начисление.
2. Расхождения в декларации
Если ФНС просит пояснения, сравните декларацию с документами: справками, договорами, платежами, вычетами, данными работодателя или банка. Ответ должен объяснять конкретное расхождение, а не просто утверждать, что декларация верная.
3. Запрос документов по вычету или сделке
Если инспекция просит документы, подготовьте опись. Отдельно отметьте документы, которые уже сдавались, отсутствуют или находятся у третьего лица. Не отправляйте лишние персональные данные, если они не относятся к предмету запроса.
Как реагировать на требование
| Требование | Ваши действия | Срок | Если не исполнить |
|---|---|---|---|
| Об уплате налога | Проверить задолженность, оплатить или обжаловать | 8 дней | Блокировка счета, взыскание |
| О пояснениях | Подготовить письменные пояснения с документами | 5 рабочих дней | Штраф 5 000 руб. |
| О документах | Собрать и направить запрошенные документы | 10 рабочих дней | Штраф 200 руб. за каждый документ |
Проверенные источники
- НК РФ, ст. 69 — требование об уплате задолженности.
- НК РФ, ст. 70 — сроки направления требования.
- НК РФ, ст. 88 — камеральная налоговая проверка.
- НК РФ на сайте ФНС — ст. 93 и 93.1 о представлении документов и информации.
- НК РФ, ст. 6.1 — порядок исчисления сроков.
- ФНС: личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
