Документы физлица в ходе налоговой проверки

Этап проверки — от получения акта и до вынесения решения ИФНС. Основные инструменты здесь — это ознакомление с доказательствами, уведомление о невозможности представить документы в срок, ходатайства об отложении и замечания на протокол. Ключевые сроки: уведомление о невозможности представить документы — на следующий рабочий день после получения требования; возражения на дополнение к акту — 15 рабочих дней.

Часть инструментов этого этапа (ходатайство о смягчающих обстоятельствах, заявление о процессуальных нарушениях) нужно повторять потом в жалобе и в суде.

25 Заявление об ознакомлении с материалами проверки проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: нужно увидеть доказательства ИФНС до возражений, жалобы или рассмотрения материалов.
Срок подачи: до рассмотрения материалов проверки или до истечения срока на возражения; лучше сразу после получения акта/дополнения.
Норма: статьи 100, 101 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • реквизиты проверки;
  • перечень материалов;
  • просьба назначить дату;
  • разрешить фото, копии, выписки;
  • представитель.

Источники

26 Уведомление о невозможности представить документы в срок проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: требование объёмное, документы у третьих лиц, утрачены, изъяты, уже представлены или реально не могут быть подготовлены в срок.
Срок подачи: обычно на следующий рабочий день после получения требования, если срок исполнения невозможен; ориентироваться на ст. 93 НК РФ и требование.
Норма: статьи 86, 93, 93.1 НК РФ; приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@.
Этап: проверка.

Структура документа

  • требование;
  • документы/информация;
  • причина невозможности;
  • новый срок;
  • подтверждающие документы.

Источники

27 Мотивированный отказ от исполнения неправомерного требования проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: требование выходит за предмет проверки, повторяет ранее представленные документы, не конкретизирует документы или нарушает ст. 93/93.1 НК РФ.
Срок подачи: в срок исполнения требования, чтобы снизить риск штрафа за непредставление.
Норма: статьи 88, 93, 93.1, 126 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • реквизиты требования;
  • спорные пункты;
  • почему требование незаконно или неисполнимо;
  • что готово быть представлено;
  • просьба уточнить или отозвать требование.

Источники

28 Ходатайство об отложении рассмотрения материалов проверки проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: не успели ознакомиться, заболели, нужен представитель, большой объём материалов, нужны дополнительные доказательства.
Срок подачи: до назначенного рассмотрения; при внезапной причине — как можно раньше.
Норма: статья 101 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • дата рассмотрения;
  • причина переноса;
  • доказательства;
  • желаемый срок;
  • просьба известить о новой дате.

Источники

29 Ходатайство о личном участии или участии представителя проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: нужно устно объяснить расчёт, заявить ходатайства, представить документы, зафиксировать процессуальные нарушения.
Срок подачи: до даты рассмотрения материалов проверки.
Норма: статья 101 НК РФ; статья 29 НК РФ о представителе.
Этап: проверка.

Структура документа

  • реквизиты проверки;
  • ФИО участника/представителя;
  • доверенность;
  • способ связи;
  • просьба обеспечить участие.

Источники

30 Замечания на протокол рассмотрения материалов или налогового действия проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: в протоколе не отражены пояснения, ходатайства, документы, отказ ИФНС принять доказательства или иные важные обстоятельства.
Срок подачи: немедленно при подписании протокола или сразу после получения копии.
Норма: статьи 99, 101 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • реквизиты протокола;
  • что отсутствует или искажено;
  • правильная редакция;
  • доказательства;
  • просьба приобщить замечания.

Источники

31 Возражения на дополнение к акту проверки проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: после дополнительных мероприятий ИФНС вручила дополнение к акту с новыми доказательствами или выводами.
Срок подачи: 15 рабочих дней со дня получения дополнения к акту, если применим порядок ст. 101 НК РФ.
Норма: статья 101 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • реквизиты дополнения;
  • новые выводы ИФНС;
  • контрдоказательства;
  • процессуальные нарушения;
  • просьба не учитывать выводы.

Источники

32 Ходатайство о смягчающих обстоятельствах и снижении штрафа проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: нарушение есть или риск привлечения высок, но штраф можно снизить.
Срок подачи: до вынесения решения ИФНС; можно повторить в жалобе и суде.
Норма: статьи 112, 114 НК РФ.
Этап: проверка / жалоба / суд.

Структура документа

  • штраф;
  • обстоятельства нарушения;
  • смягчающие факторы;
  • документы о доходах, иждивенцах, болезни, первичности, добровольной уплате;
  • просьба снизить штраф.

Источники

33 Ходатайство о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: нужно допросить свидетеля, запросить сведения у банка, Росреестра, ГИБДД, работодателя, провести экспертизу или получить документы у третьего лица.
Срок подачи: до завершения рассмотрения материалов проверки.
Норма: статья 101 НК РФ.
Этап: проверка.

Структура документа

  • какое действие нужно;
  • какие факты подтвердит;
  • почему факт существенен;
  • какие вопросы поставить;
  • какие документы запросить.

Источники

34 Заявление о процессуальном нарушении или недопустимости доказательств проверка

Открыть страницу инструмента →

Когда применяется: ИФНС не вручила материалы, не известила о рассмотрении, использовала документы вне акта, вышла за пределы проверки или нарушила право на защиту.
Срок подачи: сразу после выявления нарушения; обязательно повторить в жалобе и суде.
Норма: статьи 100, 101, 138 НК РФ.
Этап: проверка / жалоба / суд.

Структура документа

  • нарушение;
  • норма;
  • как нарушено право защиты;
  • какие доказательства нельзя учитывать;
  • просьба исключить доказательство или отменить решение.

Источники

Идёт проверка или получили акт?
Поможем с ознакомлением с материалами, возражениями на акт и ходатайствами о смягчении
Записаться на консультацию
Информация на этой странице носит справочный характер и не является юридической консультацией. За индивидуальной оценкой обратитесь к специалисту. Сроки и порядок актуальны на дату публикации. | Контакты